2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，全年減稅降費2.36萬億元。今年政府工作報告提出，加大減稅降費力度，預(yù)計全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。去年實施的減稅降費政策效果如何？今年的減稅降費目標(biāo)如何實現(xiàn)？全國兩會期間，本報記者采訪了全國人大代表、全國人大財經(jīng)委委員、中國稅務(wù)學(xué)會會長汪康。
全國人大代表、全國人大財經(jīng)委委員、中國稅務(wù)學(xué)會會長汪康
過去一年，汪康一直關(guān)注減稅降費的實施效果。2019年，中國稅務(wù)學(xué)會聯(lián)合中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院從第三方視角對一年來開展的減稅降費效應(yīng)進行了評估。
“今年的政府工作報告對去年的減稅降費成績給予了充分的肯定。事實上，無論從我們的研究結(jié)果看，還是從政策落實成效看，去年都是一次意義十分重大、力度史上空前的減稅降費。”汪康表示，減稅降費政策充分發(fā)揮了逆周期調(diào)節(jié)作用，直接有效地惠及廣大納稅人、繳費人，對穩(wěn)增長、促消費、激活力、保就業(yè)起到了立竿見影的作用，推動了中國經(jīng)濟的平穩(wěn)運行、提質(zhì)增效。
緊接著，汪康給出了這樣一組數(shù)字：2019年減稅降費2.36萬億元，拉動全年GDP增長約0.8個百分點，拉動固定資產(chǎn)投資增長約0.58個百分點，拉動社會消費品零售總額增長約0.87個百分點，帶動就業(yè)增加約376萬人，為推動中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展作出了重要貢獻。
“2.36萬億元的減稅降費規(guī)模，實實在在減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。”汪康說，從行業(yè)稅負(fù)測算數(shù)據(jù)看，全部行業(yè)都有不同程度的減負(fù)，其中制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)合計減稅約為9914億元，占全部減稅額的53.1%，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，盈利能力也有所增強。從部分地區(qū)的典型調(diào)查數(shù)據(jù)統(tǒng)計看，有79.6%的企業(yè)認(rèn)為減稅降費增加了企業(yè)利潤。
減稅降費的效果不僅在于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，而且對增加居民收入、帶動就業(yè)、拉動投資、增強市場信心起到了明顯的作用。
在增加居民收入方面，汪康認(rèn)為，個人所得稅改革效果十分明顯。中國稅務(wù)學(xué)會調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2019年個人所得稅改革實現(xiàn)減稅4604億元。個人可支配收入的增加，有力地帶動了消費內(nèi)需的增長。“我們對0.5%個稅申報數(shù)據(jù)研究顯示，由于個稅減免，這一數(shù)據(jù)群體新增消費9.15億元，以此推算，全國因個稅減稅而新增的消費為1829.31億元。這說明此輪個稅改革，不僅對調(diào)節(jié)收入分配有正向引導(dǎo)作用，同時對消費的拉動作用明顯。”汪康說。
今年政府工作報告提出，要優(yōu)先穩(wěn)就業(yè)保民生。汪康表示，小微企業(yè)占了中國企業(yè)數(shù)量的絕大部分，是吸納就業(yè)的主力軍。增值稅起征點提高顯著降低了小規(guī)模納稅人的稅負(fù)，而小微企業(yè)稅負(fù)降低有效增強了其經(jīng)營能力和發(fā)展信心，其吸納就業(yè)的意愿也大大增強。
除了穩(wěn)就業(yè)，汪康認(rèn)為，一系列鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、轉(zhuǎn)型升級的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)升級發(fā)展賦能，有力支持了創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略，拉動了投資增長，對穩(wěn)定近期經(jīng)濟增長產(chǎn)生了重要影響。同時，減稅降費降低企業(yè)運營成本，盤活企業(yè)現(xiàn)金流量，讓納稅人第一時間便利地享受政策紅利，增強了企業(yè)應(yīng)對困難的能力和信心，有力地提振了企業(yè)信心。
“我們的典型調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2019年納稅人、繳費人的獲得感增強。參與調(diào)查的企業(yè)97.5%都表示有實實在在的減稅降費獲得感。”汪康強調(diào)，國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)也顯示，深化增值稅改革后，月均凈增一般納稅人8.88萬戶，相當(dāng)于改革前的近兩倍。企業(yè)活力和投資意愿增強，是市場對中國經(jīng)濟發(fā)展信心增強的表現(xiàn)。
今年政府工作報告提出，要加大減稅降費力度，預(yù)計全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。
“這么大的減稅力度是必要的，只有這么大的減稅力度，才能幫助我們渡過難關(guān)，化‘危’為‘機’。”汪康認(rèn)為，面對當(dāng)前嚴(yán)峻復(fù)雜的國內(nèi)外形勢，中央加大逆周期調(diào)節(jié)的力度前所未有，只要全國人民團結(jié)一心認(rèn)真落實好中央戰(zhàn)略部署，中國就一定能闖過難關(guān)，在化“危”為“機”中實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
在落實落細(xì)和鞏固拓展減稅降費過程中，汪康建議要關(guān)注以下幾個問題：一是要處理好減稅降費的短期效應(yīng)與長期效應(yīng)的關(guān)系。要在系統(tǒng)梳理、優(yōu)化和規(guī)范各項稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，對一些政策效應(yīng)顯著的臨時性、過渡性措施，經(jīng)評估轉(zhuǎn)化為長期性的制度安排，以更好穩(wěn)定市場主體預(yù)期。比如，近幾年來營改增出臺的一系列稅收減免過渡政策，應(yīng)結(jié)合增值稅立法，本著優(yōu)化稅制、公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、便利遵從的原則，進一步規(guī)范減免、打通抵扣鏈條，創(chuàng)新完善管理機制，增強稅收制度的確定性、透明性和遵從性。
二是減稅降費政策要與要素市場改革、“放管服”改革等措施協(xié)同推進。從中國稅務(wù)學(xué)會去年抽樣調(diào)查情況看，企業(yè)認(rèn)為當(dāng)前經(jīng)營面臨的主要是人工、融資、能源、物流等成本壓力，稅收負(fù)擔(dān)排在第五位。“僅僅從減稅上做文章是不夠的，要綜合施策，幫助企業(yè)降本增效，增強活力。特別是當(dāng)前疫情的特殊時期，政府要加大宏觀政策逆周期調(diào)節(jié)，金融財稅政策要更加積極、更加有力度，對重點地區(qū)、重點行業(yè)、重點領(lǐng)域要重點扶持，進一步改善企業(yè)預(yù)期和經(jīng)營環(huán)境。”汪康說。
三是減稅降費要同地方財政改革相協(xié)調(diào)。要高度關(guān)注減稅降費對地方財政運行的影響，去年部分地方在減稅降費政策出臺后并未對預(yù)算收支進行相應(yīng)的調(diào)整，增加了落實的壓力。今年減稅降費規(guī)模更大，地方財政更難，落實更有壓力。“出路在于深化財稅改革，完善地方稅體系，理順稅費關(guān)系，增加地方收入來源，優(yōu)化政府支出結(jié)構(gòu)，積極采取各種開源節(jié)流的措施，確保減稅降費政策落實到位，促進經(jīng)濟發(fā)展與財政增長良性互動。”汪康表示。
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