為了貫徹落實《九原區原行政事業單位財務核算管理辦法》（包九原黨辦發〔2019〕70號）的文件精神，進一步加強代理記賬機構的監督管理，規范代理記賬業務和會計核算行為，提升代理記賬機構執業質量，促進我區預算單位代理記賬工作有序實施，根據《會計法》《預算法》《代理記賬管理辦法》等有關規定，結合我區實際情況，特制定《九原區代理記賬機構考核實施方案》。

一、工作目標

通過考核，規范會計行為，提高會計信息質量，提升代理記賬機構執業質量，加強預算單位財務管理，促進代理記賬行業健康發展，有效促進我區預算單位代理記賬質量不斷提高。

二、考核對象

根據《九原區行政事業單位財務核算管理辦法》（包九原黨辦發〔2019〕70號）文件，對我區行政事業單位代理記賬機構進行考核。

三、考核方法

九原區財政局組織成立會計業務考核小組或聘用社會中介機構，對代理記賬機構內部管理及所代理預算單位的會計核算質量進行按比例抽查考核，實行“評分制”和“末位淘汰制”。考核采取日常考核和年度考核相結合的方式，日常考核主要對代理記賬機構的人員出勤情況、事前審核情況、會計業務處理是否及時等情況進行不定期考核檢查，年度考核主要對會計信息質量情況、執行財經制度的等情況進行考核。

（一）內部管理考核部分

基礎分值100分，占考核總分的30%。主要考核代理記賬機構每年在財政部門備案審檢以及內部管理等情況。(詳見附表1)

（二）會計基礎工作考核部分

基礎分值100分，占考核總分的70%。主要考核所代理預算單位的會計核算質量、會計檔案規范、服務滿意度等情況。（詳見附表2）

（三）加分部分

最高加分5分，其中：

1、能夠為全區的財務核算工作提出合理化建議并被采納，每一條加0.5分，最高加分3分；

2、根據單位的需要，每為1家單位提供通俗易懂的財務報表（報告）并能夠滿足單位的使用需求，加0.5分，最高加分2分。

四、考核內容

（一）代理記賬機構內部管理

1、代理記賬機構在每年4月30日之前，是否按規定向財政部門報送備案材料。

2、代理記賬機構會計人員配備情況。

3、代理記賬機構接受委托單位委托代理記賬，是否訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，是否明確《代理記賬管理辦法》第十二條規定主要內容。

4、代理記賬機構名稱、主管代理記賬業務負責人、辦公場所、專職從業人員及設立或撤銷分支機構等事項發生變更，是否向審批機關辦理變更登記備案。

5、從業人員參加業務培訓、職業道德和會計人員繼續教育培訓以及遵守日常管理制度、事前審核等情況。

6、代理記賬機構內部風險控制情況。

（二）代理記賬機構會計基礎工作

1、會計資料傳遞

會計資料傳遞程序和簽收手續是否齊全規范；上年會計資料是否在下年3月1日前完成移交。

2、會計核算

根據委托單位提供的原始憑證和其他資料，是否對原始憑證進行審核，是否按照《會計法》和國家統一的會計制度進行會計核算，記賬憑證登記、審核、打印是否及時。上月的記賬憑證登記、審核必須在下月的10日前完成。

3、財務報告

對外報送的財務報告是否根據國家統一會計制度規定的格式和要求編制，是否在下月的10日前完成編制財務報告。

4、會計檔案

會計檔案的管理是否符合《會計檔案管理辦法》、《會計電算化工作規范》的要求。會計憑證是否于下月10日前完成裝訂。

5.服務滿意度

委托代理單位對代理記賬公司的服務質量滿意程度。財政、審計等相關部門對代理記賬公司的服務質量滿意程度。

五、考核時間

由財政部門組建會計業務考評小組或聘用社會中介機構，對代理記賬機構按會計年度結合日常檢查進行考評。

六、考核結果的使用

（一）依據《代理記賬管理辦法》第十九條規定，代理記賬機構采取欺騙、賄賂等不正當手段取得代理記賬資格的，由審批機關撤銷其資格，并對代理記賬機構及其負責人給予警告，記入會計領域違法失信記錄，根據有關規定實施聯合懲戒，并向社會公告。

（二）按照《九原區原行政事業單位財務核算管理辦法》（包九原黨辦發〔2019〕70號）文件的要求，建立代理記賬機構“紅黑名單”制度，對列入“紅名單”的代理記賬機構在我區優先選擇，對列入“黑名單”的代理記賬機構，在日常管理中列為財政、審計等部門的重點監管對象，將“黑名單”按照一定的程序在九原信用平臺、全國企業信用信息系統以及新聞媒體向全社會公開披露。

（三）根據考核的分值×代理記賬費用20%作為考核發放的金額，但最高不超過合同金額的20%。由財政部門撥付到各預算單位，預算單位統一支付給代理記賬機構。連續三年考核為第一名的，列入“紅名單”，在我區優先選擇代理記賬；連續三年考核為倒數第一名的，列入“黑名單”，同時采取末尾淘汰制，即我區行政事業單位不得聘用列入“黑名單”代理記賬公司代理記賬。財政部門可以根據考核情況，對全區排名第一的代理記賬機構給予一定的獎勵。

（四）考核結果將在九原區政府網公告。

（五）如發現代理記賬機構及其從業人員有違反法律、法規的，按規定處理或移交相應的執法機關處理。

七、考核要求

參加考核的代理記賬機構，按“九原區代理記賬機構考核評分表”所列事項準備基礎資料及相關證明資料。

聯系人：九原區財政局績效管理與監督股董佳玥

聯系電話：7140075

附件：

九原區代理記賬機構考核評分表附件1、2.xlsx

日常管理考核評分表 附件3.xlsx

包頭市九原區財政局

2020年5月12日

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